Gayrimenkul sahibi olup taşınmazını kiraya veren bireyler elde ettikleri gelir üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Kira gelirleri Gelir Vergisi Kanunu kapsamında değerlendirilir ve belirli bir tutarı aşan kazançlar beyan edilerek vergilendirilir. Kira gelirinden elde edilen kazanç hem konut hem de iş yeri kiralamalarında farklı kriterlere göre ele alınır. Bu nedenle kira gelirinin doğru şekilde beyan edilmesi ve vergisinin doğru hesaplanması hem mükellefin yasal yükümlülüklerini yerine getirmesi hem de olası cezaların önüne geçmesi açısından oldukça önemlidir.
Kira gelir vergisi, taşınmazların kiraya verilmesi sonucu elde edilen gelirlerin devlet tarafından vergilendirilmesidir. Vergi mükellefleri için bu sürecin doğru yürütülmesi, mali sorumlulukların eksiksiz şekilde yerine getirilmesini sağlar. Kira gelir vergisinin hesaplaması ise yıllık elde edilen brüt kira gelirinden yasal istisnaların ve giderlerin düşülmesiyle gerçekleştirilir. Ardından kalan tutar, Gelir Vergisi tarifesine göre belirlenen oranlarla vergilendirilir.
Kira vergisi hesaplama işlemi yapılırken öncelikle yıllık kira gelirinin toplamı belirlenir. Ardından giderler ve istisnalar düşülerek net gelir bulunur. Net gelir belirlenen vergi dilimlerine göre vergilendirilir. 2025 yılı için konut istisnası 39.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu sınırın altındaki konut kira gelirlerinden vergi alınmaz. İş yeri kira gelirleri için ise istisna uygulanmaz.
Konut kira gelir vergisi hesaplama işlemi için örnek bir hesap:
Bu kalan tutar gelir dilimlerine göre vergilendirilir.
Vergi oranları yıllık toplam net kira gelirine göre artan oranlıdır. “Kira gelir vergisi yüzde kaç?” sorusunun 2025 yılı için yanıtı şu şekildedir:
Bu oranlara göre vergi tutarı belirlenir ve ödeme iki taksitle yapılır.
Beyan sonrası kira beyannamesi ödeme süreci başlar. Kira beyanı ödeme işlemleri iki taksit halinde yapılır. 2025 yılı için ödeme tarihleri şöyledir:
Ödemeler; vergi dairesinden, GİB internet sitesi üzerinden ya da anlaşmalı bankaların mobil uygulamalarından yapılabilir. Ayrıca kira damga vergisi hesaplama işlemi de beyanname sırasında otomatik olarak gerçekleştirilir. 2025 yılı için bu tutar yaklaşık 235 TL’dir.
Kira gelir vergisi, belirli şartlar altında alınmaz. Gelir elde eden kişinin durumu, gelirin miktarı ve taşınmazın kullanım şekli bu vergiyi etkileyen temel unsurlardır. Aşağıdaki durumlarda kira gelir vergisi ödeme yükümlülüğü doğmaz:
Kira gelir vergisi hesaplamasında iki farklı yöntem bulunur:
Her mükellef yıl boyunca tercih ettiği yöntemi bir defa seçebilir ve o yıl boyunca değiştiremez.
Kira vergisi ödenmezse mükellef vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle karşılaşır. Gelir İdaresi, kira gelirlerini beyan etmeyen kişileri banka hareketleri, tapu kayıtları ve diğer resmi verilerle tespit edebilir. Eksik ya da hiç beyan edilmeyen gelirler için verginin bir katına kadar ceza kesilir. Borç uzun süre ödenmezse, haciz, banka blokesi veya taşınmazlara ipotek gibi işlemler uygulanabilir. Bu nedenle kira gelirinin zamanında beyan edilmesi ve ödenmesi büyük önem taşır.
İlginizi Çekebilir→ Konut Fiyat Endeksi Nedir?
Müştemilat, bir yapının esas kullanım amacını destekleyen, ana binaya bağlı ya da ondan bağımsız olarak inşa edilmiş [...]
Günümüzde değişen yaşam koşulları bireylerin farklı şehirlere veya mahallelere taşınmasını yaygın hale getirmiştir [...]
Günümüzde araçlar yalnızca bir ulaşım aracı olmanın ötesine geçmiş aynı zamanda sahipleri için birer yaşam alanı ve statü göstergesi haline gelmiştir [...]
Modern otomobillerin gelişim süreci, sürüş konforunu artırmak ve araç dinamiklerini daha verimli hale getirmek üzerine kuruludur [...]
Hayatımızın birçok alanında olduğu gibi finansal kararlarımızda da vergilerin yeri oldukça büyüktür [...]
Taşınmaz mal varlığına sahip bireyler ve kurumlar için çeşitli yasal sorumluluklar bulunmaktadır [...]
Faizsiz araba fırsatları ile aracınıza sahip olduktan sonra en önemli detaylardan birisi plaka numarası olarak karşınıza çıkacaktır [...]
Modern yaşamın getirdiği hızlı tempo, şehir hayatının karmaşası ve sürekli artan stres birçok insanı doğayla iç içe daha sakin ve sağlıklı bir yaşam arayışına yönlendiriyor [...]
Trafikte yer alan her araç bir kimlik taşır ve bu kimliğin en görünür yüzü plakadır. Plakalar yalnızca bir tescil numarası olmanın ötesinde [...]
